Оптимизация налогообложения: возможности и ограничения

Я горжусь тем, что плачу налоги. Правда, я бы гордился не меньше за половинную сумму.
Артур Годфри

Как отметил спикер Киевского центра поддержки и развития бизнеса Константин Ерохин, с точки зрения бизнеса, налоги — это лишь дополнительная статья расходов, которую можно и необходимо снижать. Налоговое законодательство, не смотря на ужесточение, все же позволяет предпринимателям оптимизировать налоговые выплаты — для этого необходимо правильно организовать бизнес и тщательно спланировать налоговую нагрузку.

Кроме прямой, физической экономии средств, правильно спланированная система налогообложения решает еще несколько задач: гибкость управления предприятием, дополнительная ценность компании для инвесторов и уверенность владельца бизнеса в том, что легальная схема защищает его от проблем со стороны налоговых органов.

С точки зрения бизнеса, налоги — это лишь дополнительная статья расходов

Стоит отметить, что налоговое планирование хотя и не является панацеей, но сможет помочь предприятию не только на фазе активного роста, но и в сложное время, когда оно испытывает финансовые трудности или — в худшем случае — стоит на грани банкротства.

Налоговая оптимизация — не универсальное решение, т. к. для каждого конкретного предприятия, его размера, вида деятельности, территориального расположения и налоговой истории имеет свою схему, позволяющую снизить выплату налогов.

Первый шаг к оптимизации — финансовый прогноз компании, учитывающий цели и способы их достижения. На этом этапе можно просчитать основную налоговую нагрузку, включающую наиболее «тяжелые» налоги: НДС, налог на прибыль, «зарплатные» налоги. Полученный бюджет по налогам позволяет применить тот или иной способ налогового планирования, как, например, реорганизацию компании.

Константин Ерохин, спикер Киевского центра поддержки и развития бизнеса

Суть схем очень проста — у каждой группы налогоплательщиков есть свои «сильные» и «слабые» стороны. Например, «единщик» платит небольшую сумму ежемесячного налога, но в тоже время ограничен годовым оборотом и количеством сотрудников, но правильное «включение» такой компании в цепочку продаж может существенно снизить налоговую нагрузку.

Инструменты оптимизации

По словам Константина Ерохина, помимо организационной структуры, основными инструментами, с помощью которых можно уменьшить нагрузку, являются снижение доходов и увеличение расходов предприятия. Несмотря на кажущуюся очевидность, большинство компаний все же не задумываются о том, как их можно эффективно использовать.

Так, например, при существующей цепочке производитель — держатель товара — дистрибьютор — посредник — конечный потребитель, налоги придется платить всем участникам процесса, что, несомненно, не только принесет дополнительные траты, но и увеличит стоимость продукта для потребителя.

В погоне за снижением выплачиваемых налогов стоит помнить о главных целях — экономии и законности

С другой стороны, например, если компания выделит транспортировку, хранение, упаковку, и прочие сопутствующие сервисы из своей организационной структуры и будет эти услуги приобретать, то это увеличит расходы, которые, как следствие, приведут к снижению налогов по прибыли. Также стоит пересмотреть затраты на рекламу, маркетинг и посреднические услуги по поиску клиентов, которые также открывают широкое поле по оптимизации.

В отношении налогов на заработную плату, Константин Ерохин также привел несколько примеров, когда налаженная схема аутсорсинга и аутстаффинга помогают существенно снизить расходы.

Отдельно стоит упомянуть «головную боль» бухгалтеров и оружие налоговых инспекторов — обычную цену. Есть несколько проверенных способов доказать свою правоту в формировании цены, как, например, предоставление закрепленных договором скидок покупателям.

В заключение своей части семинара спикер отметил, что, не смотря на привлекательность налоговой оптимизации, необходимо понять, что в погоне за максимальным снижением выплачиваемых налогов из виду не стоит терять главные цели — экономию средств и соблюдение законности.

Налоги во внешнеэкономической деятельности

Александра Федак, налоговый консультант

Вторая часть семинара, которую ведет налоговый консультант Александра Федак, посвящена работе с внешнеэкономической деятельностью и эффективными схемами распределения налоговой нагрузки при работе с заграничными контрагентами.

Новая редакция Налогового кодекса существенно повлияла на ВЭД, но, тем не менее, у предпринимателей все же остались возможности эффективно работать с импортом и экспортом.

Спикер отметила, что главными инструментами в оптимизации международных операций являются агентские и другие посреднические услуги. Кроме прочего, весьма эффективным осталось использование оффшорных компаний.

Александра Федак привела несколько примеров схем, когда работа с компаниями, зарегистрированными в странах, где налоговые ставки ниже, чем в Украине, могут помочь предпринимателям проводить экспортно-импортные операции с минимальными таможенными пошлинами, как, например, работа по давальческой схеме или получение отчислений за использование торговых марок.

В заключение блока спикер привела примеры наиболее распространенных ошибок при работе с оффшорным компаниями и рискованных схем, ведущих к санкциям со стороны налоговой службы.

Новый Налоговый кодекс: возможности и ограничения

Дмитрий Гарный, руководитель Киевского центра поддержки и развития бизнеса (КЦПРБ)

Третью, заключительную, часть семинара ведет руководитель Киевского центра поддержки и развития бизнеса (КЦПРБ) Дмитрий Гарный.

Спикер начал выступление с одним из самых острых и распространенных проблем в налогообложении — выдача зарплат в конверте. «Не смотря на очевидное нарушение законодательства, — отметил спикер. — доказать это само нарушение не так просто и чаще всего налоговая применяет методы психологического давления на предпринимателей».

Новая редакция Налогового кодекса существенно расширила полномочия налоговых органов — так, например, теперь ГНС может затребовать у компании информацию и документы вне процедуры налоговых проверок и проводить контрольные закупки.

Не смотря на эти ужесточения, у предпринимателей все же есть законные доводы, чтобы противостоять налоговым органам. Для этого, в первую очередь, владельцам бизнеса необходимо знать свои права и уметь их отстаивать, а также тщательно заниматься налоговым планированием. В этом плане посещение семинара «Налоговое планирование — и оптимизация налогообложения» — бесценный опыт для бухгалтеров, аудиторов и владельцев бизнеса.

ОТЗЫВЫ УЧАСТНИКОВ ТРЕНИНГА

Елена Томашевская, главный бухгалтер международной компании Елена Томашевская, главный бухгалтер международной компании Должна отметить, что организация семинара приятно меня удивила. Участников семинара чуть более десяти человек, лектор моментально реагирует на вопросы аудитории и дает на них исчерпывающие ответы. Чувствуется многолетний практический опыт работы специалиста. Анна Совгира, экономист компании с иностранными инвестициями Анна Совгира, экономист компании с иностранными инвестициями Грамотно выстроена структура семинара. Программу читают два квалифицированных специалиста в вопросах налогообложения, а их подстраховывает юрист. Я получила удовольствие от общения с продвинутыми практиками. Большой плюс семинара — возможность контактировать с лектором практически без ограничения количества вопросов от каждого участника.

25 февраля Киевский центр поддержки и развития бизнеса (КЦПРБ) провел семинар «Налоговое планирование — и оптимизация налогообложения».